Главная страница » О Банке » FATCA

FATCA

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА США В ЦЕЛЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА США О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ СЧЕТОВ
1.1. Во исполнение требований Закона № 173-ФЗ Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, клиентов – иностранных налогоплательщиков.
В целях Закона № 173-ФЗ следующие лица не относятся к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
1) физические лица – граждане РФ, за исключением физических лиц:
А) имеющих одновременно с гражданством РФ гражданство иностранного государства (кроме гражданства государства – члена Таможенного союза);
Б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, более 90% акций (долей) уставного капитала которых прямо/косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами РФ, в том числе имеющими одновременно с гражданством РФ гражданство государства – члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах 1)А) и 1)Б)).
1.2. В соответствии с требованиями Закона FATCA критериями рассмотрения Банком клиента – физического лица в качестве клиента – налогоплательщика США являются:
1.2.1. прямые критерии:
- паспорт гражданина США;
- вид на жительство в США (green card);
- удостоверение личности США.
1.2.2. косвенные критерии (применяются, если это не противоречит п. 3.1 настоящего Порядка):
- свидетельство о рождении в США;
- долгосрочная виза США ;
- адрес домашний или почтовый в США, указанный при открытии счетов;
- наличие иных обстоятельств, свидетельствующих о налоговом резидентстве США клиента – абонентский ящик (P.O. Box) или адрес до востребования, находящийся в США, телефонный номер, зарегистрированный в США;
- доверенность на распоряжение счетом, выданная лицу, имеющему перечисленные выше признаки налогового резидентства США;
- наличие инструкций по переводу денежных средств на счет, открытый в США, или получение Банком переводов, поступающих из США на регулярной основе;
- иные критерии, подтверждающие признаки налогового резидентства США.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствующие на территории США на основании виз F, J, M или Q.

1.3. В соответствии с требованиями FATCA в Банке приняты следующие критерии рассмотрения клиентов – юридических лиц в качестве клиентов – налогоплательщиков США:
1.3.1. Прямые критерии (применяются, если это не противоречит п. 3.1. настоящего Порядка):
- страна регистрации/учреждения или налогового резидентства – США;
- страна регистрации или налогового резидентства – другое государство, но в состав контролирующих лиц (бенефициарных владельцев , в том числе конечных бенефициарных владельцев в цепочке собственников) организации, которым прямо или косвенно принадлежит 10% доли в уставном капитале организации и более, входит физическое лицо, которое является налоговым резидентом США в соответствии с критериями, предусмотренными п. 3.2 настоящего Порядка.
1.3.2. Косвенные критерии (применяются, если это не противоречит п. 3.1 настоящего Порядка):
- почтовый адрес, телефонный номер зарегистрированы в США;
- наличие поручений о совершении платежей в адрес США или переводе средств на счет в США;
- право подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
- иные критерии, подтверждающие признаки налогового резидентства США.
1.4. В Банке приняты следующие критерии для рассмотрения клиентов в качестве ОФР-клиентов:
- наличие ОКВЭД – 65, 66, 67, 74.15 – 74.15.2;
- тип деятельности – «Финансовые услуги»;
- наличие лицензий – профессионального участника рынка ценных бумаг; кредитной организации; страховщика, осуществляющего деятельность по добровольному страхованию жизни; разрешения на ведение деятельности микрофинансовой организации.
В соответствии с требованиями FATCA ОФР-клиенты представляют в Банк документы, подтверждающие FATCA-статус таких клиентов и номер регистрации в IRS (Global Intermediary Identification number, GIIN).

Страницы: 12 →